Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль при изменении налоговой базы прошлого налогового периода?

Comments

• Цитата: Читала, что в этом случае нет необходимости сдавать уточненку, можно скорректировать налоговую базу текущего года с указанием сумм построке 400 налоговой декларации.

  Здравствуйте. В вашем случае следует руководствоваться нормами ст. 54,81 НК. Так как ошибка не привела к занижению налоговой базы 2016 года, ее можно исправить в текущем налоговом (отчетном) периоде. При условии что имела место фактическая переплата налога за прибыль в 2016 году, то есть вы закончили год с прибылью.
• Ирина, добрый день!
  
  Спасибо за отклик. Не нашла ответа на свой вопрос - 
  Есть ли разница для расчета налога на прибыль какой документ тип поступил - корректирующий или исправительный?
  
  Если с корректировкой у меня вопросов не возникло, то "исправительный" документ меня смущает.
  Для примера:
  В КС-ке за 2016г была обнаружена ошибка, сделали исправление в меньшую сторону в 2018г. 
  Заказчик на основании исправленной КС-ки выставляет  исправленный акт на ген.подрядные услуги в меньшую сторону. 
  Соответственно и доходная и расходная часть за 2016г. оказалась завышенной.
  Если я такое исправление проведу текущим периодом, не будет ли претензий со стороны налоговых органов, что мы 
  не подали уточненку за 2016г, ведь фактически затраты получаются меньше.
• Для НП нет корректировочных документов, в отличии от НДС. Здесь действует только одно правило: если в результате исправлений налоговая база была занижена, уточненка подается (п. 1 ст. 81 НК), если завышена, то уточненку можно не подавать, а исправлять ошибки прошлых лет в текущей НД (ст. 54 НК, п. 2 ст. 81 НК)
• Ирина, спасибо вам за помощь!
  
  Ирина, у меня в процессе возник еще уточняющий вопрос. 
  
  Данные суммы будут являться внереализационным доходом/расходом? Или все-таки прочими?